Soru 1 · 2026/1 · Vergi Mevzuatı ve Uygulaması
Bir mükellef, sahibi olduğu konutu kiraya vermiş ve yıl içinde 360.000 TL kira hasılatı elde etmiştir. Mükellef götürü gider yöntemini seçmiştir. İlgili yıl için mesken kira gelirlerine uygulanan istisna tutarı 47.000 TL, götürü gider oranı %15 olduğuna göre beyan edilecek gayrimenkul sermaye iradı (matrah) kaç TL'dir?
- A)313.050 TL
- B)313.000 TL
- C)266.050 TL
- D)259.000 TL
- E)306.000 TL
Çözümü göster — doğru cevap C
Konut kira gelirinde sıra önce istisna, sonra gider indirimidir:
- Kira hasılatı: 360.000 TL
- (−) Mesken kira istisnası: (47.000) TL → kalan 313.000 TL
- (−) Götürü gider (%15 × 313.000): (46.950) TL
- Beyan edilecek matrah = 266.050 TL
Kritik nokta: Götürü gider, istisna düşüldükten sonraki tutar üzerinden hesaplanır (GVK md. 21 ve 74). Doğrudan hasılatın %15'ini almak (54.000 TL) klasik hatadır.
Diğer kurallar:
- İstisna yalnızca mesken (konut) kira gelirlerine uygulanır; işyeri kirasında istisna
yoktur (işyeri kirasında ödeme sırasında stopaj yapılır).
- Ticari, zirai veya mesleki kazancını beyan etmek zorunda olanlar ile istisna haddinin
üzerinde geliri bulunanlardan belirli koşulları taşıyanlar istisnadan yararlanamaz.
- Götürü gider usulünü seçen, iki yıl geçmedikçe gerçek gider usulüne dönemez.
Soru 2 · 2026/1 · Vergi Mevzuatı ve Uygulaması
Bir mükellef, sahibi olduğu konutu kiraya vermiş ve yıl içinde 180.000 TL kira hasılatı elde etmiştir. Mükellef götürü gider yöntemini seçmiştir. İlgili yıl için mesken kira gelirlerine uygulanan istisna tutarı 47.000 TL, götürü gider oranı %15 olduğuna göre beyan edilecek gayrimenkul sermaye iradı (matrah) kaç TL'dir?
- A)153.000 TL
- B)133.000 TL
- C)160.050 TL
- D)113.050 TL
- E)106.000 TL
Çözümü göster — doğru cevap D
Konut kira gelirinde sıra önce istisna, sonra gider indirimidir:
- Kira hasılatı: 180.000 TL
- (−) Mesken kira istisnası: (47.000) TL → kalan 133.000 TL
- (−) Götürü gider (%15 × 133.000): (19.950) TL
- Beyan edilecek matrah = 113.050 TL
Kritik nokta: Götürü gider, istisna düşüldükten sonraki tutar üzerinden hesaplanır (GVK md. 21 ve 74). Doğrudan hasılatın %15'ini almak (27.000 TL) klasik hatadır.
Diğer kurallar:
- İstisna yalnızca mesken (konut) kira gelirlerine uygulanır; işyeri kirasında istisna
yoktur (işyeri kirasında ödeme sırasında stopaj yapılır).
- Ticari, zirai veya mesleki kazancını beyan etmek zorunda olanlar ile istisna haddinin
üzerinde geliri bulunanlardan belirli koşulları taşıyanlar istisnadan yararlanamaz.
- Götürü gider usulünü seçen, iki yıl geçmedikçe gerçek gider usulüne dönemez.
Soru 3 · 2026/1 · Vergi Mevzuatı ve Uygulaması
Bir mükellef, sahibi olduğu konutu kiraya vermiş ve yıl içinde 480.000 TL kira hasılatı elde etmiştir. Mükellef götürü gider yöntemini seçmiştir. İlgili yıl için mesken kira gelirlerine uygulanan istisna tutarı 47.000 TL, götürü gider oranı %15 olduğuna göre beyan edilecek gayrimenkul sermaye iradı (matrah) kaç TL'dir?
- A)408.000 TL
- B)433.000 TL
- C)368.050 TL
- D)415.050 TL
- E)361.000 TL
Çözümü göster — doğru cevap C
Konut kira gelirinde sıra önce istisna, sonra gider indirimidir:
- Kira hasılatı: 480.000 TL
- (−) Mesken kira istisnası: (47.000) TL → kalan 433.000 TL
- (−) Götürü gider (%15 × 433.000): (64.950) TL
- Beyan edilecek matrah = 368.050 TL
Kritik nokta: Götürü gider, istisna düşüldükten sonraki tutar üzerinden hesaplanır (GVK md. 21 ve 74). Doğrudan hasılatın %15'ini almak (72.000 TL) klasik hatadır.
Diğer kurallar:
- İstisna yalnızca mesken (konut) kira gelirlerine uygulanır; işyeri kirasında istisna
yoktur (işyeri kirasında ödeme sırasında stopaj yapılır).
- Ticari, zirai veya mesleki kazancını beyan etmek zorunda olanlar ile istisna haddinin
üzerinde geliri bulunanlardan belirli koşulları taşıyanlar istisnadan yararlanamaz.
- Götürü gider usulünü seçen, iki yıl geçmedikçe gerçek gider usulüne dönemez.
Soru 4 · 2026/1 · Vergi Mevzuatı ve Uygulaması
Bir mükellef, sahibi olduğu konutu kiraya vermiş ve yıl içinde 240.000 TL kira hasılatı elde etmiştir. Mükellef götürü gider yöntemini seçmiştir. İlgili yıl için mesken kira gelirlerine uygulanan istisna tutarı 47.000 TL, götürü gider oranı %15 olduğuna göre beyan edilecek gayrimenkul sermaye iradı (matrah) kaç TL'dir?
- A)204.000 TL
- B)164.050 TL
- C)193.000 TL
- D)211.050 TL
- E)157.000 TL
Çözümü göster — doğru cevap B
Konut kira gelirinde sıra önce istisna, sonra gider indirimidir:
- Kira hasılatı: 240.000 TL
- (−) Mesken kira istisnası: (47.000) TL → kalan 193.000 TL
- (−) Götürü gider (%15 × 193.000): (28.950) TL
- Beyan edilecek matrah = 164.050 TL
Kritik nokta: Götürü gider, istisna düşüldükten sonraki tutar üzerinden hesaplanır (GVK md. 21 ve 74). Doğrudan hasılatın %15'ini almak (36.000 TL) klasik hatadır.
Diğer kurallar:
- İstisna yalnızca mesken (konut) kira gelirlerine uygulanır; işyeri kirasında istisna
yoktur (işyeri kirasında ödeme sırasında stopaj yapılır).
- Ticari, zirai veya mesleki kazancını beyan etmek zorunda olanlar ile istisna haddinin
üzerinde geliri bulunanlardan belirli koşulları taşıyanlar istisnadan yararlanamaz.
- Götürü gider usulünü seçen, iki yıl geçmedikçe gerçek gider usulüne dönemez.