Soru 1 · 2026/1 · Vergi Mevzuatı ve Uygulaması
Bir mükellefin gelir vergisi matrahı 250.000 TL'dir. Uygulanacak gelir vergisi tarifesi şu şekildedir: 190.000 TL'ye kadar %15; 400.000 TL'nin 190.000 TL'si için 28.500 TL, fazlası %20; 1.500.000 TL'nin 400.000 TL'si için 70.500 TL, fazlası %27; 5.300.000 TL'nin 1.500.000 TL'si için 367.500 TL, fazlası %35; 5.300.000 TL'den fazlasının 5.300.000 TL'si için 1.697.500 TL, fazlası %40. Buna göre hesaplanacak gelir vergisi kaç TL'dir?
- A)87.500 TL
- B)67.500 TL
- C)50.000 TL
- D)40.500 TL
- E)46.575 TL
Çözümü göster — doğru cevap D
Gelir vergisi tarifesi artan oranlıdır (müterakki): matrahın her dilimi kendi oranıyla vergilendirilir, tamamına en yüksek oran uygulanmaz.
Dilim dilim hesap:
- 190.000 × %15 = 28.500
- 60.000 × %20 = 12.000
Toplam gelir vergisi = 40.500 TL Ortalama (efektif) vergi oranı = 40.500 ÷ 250.000 = %16,20 Marjinal oran ise matrahın son diliminin oranıdır.
En sık yapılan hata: matrahın tamamına tek bir oran uygulamak. Bu hatayla bulunacak tutar 37.500 TL gibi bir değer olurdu ve gerçek vergiden belirgin biçimde farklıdır. Artan oranlılık, ödeme gücüne göre vergilendirme ilkesinin (Anayasa md. 73) teknik karşılığıdır.
Soru 2 · 2026/1 · Vergi Mevzuatı ve Uygulaması
Bir mükellefin gelir vergisi matrahı 2.000.000 TL'dir. Uygulanacak gelir vergisi tarifesi şu şekildedir: 190.000 TL'ye kadar %15; 400.000 TL'nin 190.000 TL'si için 28.500 TL, fazlası %20; 1.500.000 TL'nin 400.000 TL'si için 70.500 TL, fazlası %27; 5.300.000 TL'nin 1.500.000 TL'si için 367.500 TL, fazlası %35; 5.300.000 TL'den fazlasının 5.300.000 TL'si için 1.697.500 TL, fazlası %40. Buna göre hesaplanacak gelir vergisi kaç TL'dir?
- A)542.500 TL
- B)623.875 TL
- C)400.000 TL
- D)700.000 TL
- E)540.000 TL
Çözümü göster — doğru cevap A
Gelir vergisi tarifesi artan oranlıdır (müterakki): matrahın her dilimi kendi oranıyla vergilendirilir, tamamına en yüksek oran uygulanmaz.
Dilim dilim hesap:
- 190.000 × %15 = 28.500
- 210.000 × %20 = 42.000
- 1.100.000 × %27 = 297.000
- 500.000 × %35 = 175.000
Toplam gelir vergisi = 542.500 TL Ortalama (efektif) vergi oranı = 542.500 ÷ 2.000.000 = %27,12 Marjinal oran ise matrahın son diliminin oranıdır.
En sık yapılan hata: matrahın tamamına tek bir oran uygulamak. Bu hatayla bulunacak tutar 700.000 TL gibi bir değer olurdu ve gerçek vergiden belirgin biçimde farklıdır. Artan oranlılık, ödeme gücüne göre vergilendirme ilkesinin (Anayasa md. 73) teknik karşılığıdır.
Soru 3 · 2026/1 · Vergi Mevzuatı ve Uygulaması
Bir mükellefin gelir vergisi matrahı 1.200.000 TL'dir. Uygulanacak gelir vergisi tarifesi şu şekildedir: 190.000 TL'ye kadar %15; 400.000 TL'nin 190.000 TL'si için 28.500 TL, fazlası %20; 1.500.000 TL'nin 400.000 TL'si için 70.500 TL, fazlası %27; 5.300.000 TL'nin 1.500.000 TL'si için 367.500 TL, fazlası %35; 5.300.000 TL'den fazlasının 5.300.000 TL'si için 1.697.500 TL, fazlası %40. Buna göre hesaplanacak gelir vergisi kaç TL'dir?
- A)286.500 TL
- B)329.475 TL
- C)420.000 TL
- D)324.000 TL
- E)240.000 TL
Çözümü göster — doğru cevap A
Gelir vergisi tarifesi artan oranlıdır (müterakki): matrahın her dilimi kendi oranıyla vergilendirilir, tamamına en yüksek oran uygulanmaz.
Dilim dilim hesap:
- 190.000 × %15 = 28.500
- 210.000 × %20 = 42.000
- 800.000 × %27 = 216.000
Toplam gelir vergisi = 286.500 TL Ortalama (efektif) vergi oranı = 286.500 ÷ 1.200.000 = %23,88 Marjinal oran ise matrahın son diliminin oranıdır.
En sık yapılan hata: matrahın tamamına tek bir oran uygulamak. Bu hatayla bulunacak tutar 420.000 TL gibi bir değer olurdu ve gerçek vergiden belirgin biçimde farklıdır. Artan oranlılık, ödeme gücüne göre vergilendirme ilkesinin (Anayasa md. 73) teknik karşılığıdır.
Soru 4 · 2026/1 · Vergi Mevzuatı ve Uygulaması
Bir mükellefin gelir vergisi matrahı 500.000 TL'dir. Uygulanacak gelir vergisi tarifesi şu şekildedir: 190.000 TL'ye kadar %15; 400.000 TL'nin 190.000 TL'si için 28.500 TL, fazlası %20; 1.500.000 TL'nin 400.000 TL'si için 70.500 TL, fazlası %27; 5.300.000 TL'nin 1.500.000 TL'si için 367.500 TL, fazlası %35; 5.300.000 TL'den fazlasının 5.300.000 TL'si için 1.697.500 TL, fazlası %40. Buna göre hesaplanacak gelir vergisi kaç TL'dir?
- A)112.125 TL
- B)100.000 TL
- C)97.500 TL
- D)175.000 TL
- E)135.000 TL
Çözümü göster — doğru cevap C
Gelir vergisi tarifesi artan oranlıdır (müterakki): matrahın her dilimi kendi oranıyla vergilendirilir, tamamına en yüksek oran uygulanmaz.
Dilim dilim hesap:
- 190.000 × %15 = 28.500
- 210.000 × %20 = 42.000
- 100.000 × %27 = 27.000
Toplam gelir vergisi = 97.500 TL Ortalama (efektif) vergi oranı = 97.500 ÷ 500.000 = %19,50 Marjinal oran ise matrahın son diliminin oranıdır.
En sık yapılan hata: matrahın tamamına tek bir oran uygulamak. Bu hatayla bulunacak tutar 175.000 TL gibi bir değer olurdu ve gerçek vergiden belirgin biçimde farklıdır. Artan oranlılık, ödeme gücüne göre vergilendirme ilkesinin (Anayasa md. 73) teknik karşılığıdır.
Soru 5 · 2026/1 · Vergi Mevzuatı ve Uygulaması
Bir mükellefin gelir vergisi matrahı 3.000.000 TL'dir. Uygulanacak gelir vergisi tarifesi şu şekildedir: 190.000 TL'ye kadar %15; 400.000 TL'nin 190.000 TL'si için 28.500 TL, fazlası %20; 1.500.000 TL'nin 400.000 TL'si için 70.500 TL, fazlası %27; 5.300.000 TL'nin 1.500.000 TL'si için 367.500 TL, fazlası %35; 5.300.000 TL'den fazlasının 5.300.000 TL'si için 1.697.500 TL, fazlası %40. Buna göre hesaplanacak gelir vergisi kaç TL'dir?
- A)600.000 TL
- B)892.500 TL
- C)1.026.375 TL
- D)810.000 TL
- E)1.050.000 TL
Çözümü göster — doğru cevap B
Gelir vergisi tarifesi artan oranlıdır (müterakki): matrahın her dilimi kendi oranıyla vergilendirilir, tamamına en yüksek oran uygulanmaz.
Dilim dilim hesap:
- 190.000 × %15 = 28.500
- 210.000 × %20 = 42.000
- 1.100.000 × %27 = 297.000
- 1.500.000 × %35 = 525.000
Toplam gelir vergisi = 892.500 TL Ortalama (efektif) vergi oranı = 892.500 ÷ 3.000.000 = %29,75 Marjinal oran ise matrahın son diliminin oranıdır.
En sık yapılan hata: matrahın tamamına tek bir oran uygulamak. Bu hatayla bulunacak tutar 1.050.000 TL gibi bir değer olurdu ve gerçek vergiden belirgin biçimde farklıdır. Artan oranlılık, ödeme gücüne göre vergilendirme ilkesinin (Anayasa md. 73) teknik karşılığıdır.
Soru 6 · 2026/1 · Vergi Mevzuatı ve Uygulaması
Bir mükellefin gelir vergisi matrahı 800.000 TL'dir. Uygulanacak gelir vergisi tarifesi şu şekildedir: 190.000 TL'ye kadar %15; 400.000 TL'nin 190.000 TL'si için 28.500 TL, fazlası %20; 1.500.000 TL'nin 400.000 TL'si için 70.500 TL, fazlası %27; 5.300.000 TL'nin 1.500.000 TL'si için 367.500 TL, fazlası %35; 5.300.000 TL'den fazlasının 5.300.000 TL'si için 1.697.500 TL, fazlası %40. Buna göre hesaplanacak gelir vergisi kaç TL'dir?
- A)216.000 TL
- B)205.275 TL
- C)160.000 TL
- D)280.000 TL
- E)178.500 TL
Çözümü göster — doğru cevap E
Gelir vergisi tarifesi artan oranlıdır (müterakki): matrahın her dilimi kendi oranıyla vergilendirilir, tamamına en yüksek oran uygulanmaz.
Dilim dilim hesap:
- 190.000 × %15 = 28.500
- 210.000 × %20 = 42.000
- 400.000 × %27 = 108.000
Toplam gelir vergisi = 178.500 TL Ortalama (efektif) vergi oranı = 178.500 ÷ 800.000 = %22,31 Marjinal oran ise matrahın son diliminin oranıdır.
En sık yapılan hata: matrahın tamamına tek bir oran uygulamak. Bu hatayla bulunacak tutar 280.000 TL gibi bir değer olurdu ve gerçek vergiden belirgin biçimde farklıdır. Artan oranlılık, ödeme gücüne göre vergilendirme ilkesinin (Anayasa md. 73) teknik karşılığıdır.