Soru 1 · 2026/1 · Vergi Mevzuatı ve Uygulaması
Yıldız Elektrik A.Ş., KDV tevkifatı kapsamındaki bir hizmeti 600.000 TL bedelle (KDV hariç, KDV oranı %20) sunmuştur. İşlemde 5/10 oranında KDV tevkifatı uygulandığına göre, hizmeti alan tarafından sorumlu sıfatıyla beyan edilip ödenecek KDV tutarı kaç TL'dir?
- A)120.000 TL
- B)60.000 TL
- C)54.000 TL
- D)720.000 TL
- E)300.000 TL
Çözümü göster — doğru cevap B
KDV tevkifatında verginin bir kısmı satıcı yerine alıcı tarafından beyan edilip ödenir (sorumlu sıfatıyla beyan). Amaç, tahsil güvenliğini sağlamak ve kayıt dışılığı azaltmaktır.
Toplam KDV = 600.000 × %20 = 120.000 TL Tevkif edilen (alıcının sorumlu sıfatıyla beyanı) = 120.000 × 5/10 = 60.000 TL Satıcının beyan edeceği kısım = 120.000 − 60.000 = 60.000 TL
Fatura düzeni: Satıcı faturada bedeli (600.000), hesaplanan KDV'yi (120.000), tevkif edilen KDV'yi (60.000) ve tahsil edeceği tutarı (660.000) ayrı ayrı gösterir.
Alıcı bakımından: Tevkif ettiği 60.000 TL'yi 2 No.lu KDV beyannamesi ile beyan edip öder; ödediği bu tutarı — indirim hakkı bulunması şartıyla — 1 No.lu beyannamesinde indirim konusu yapar. Yani tevkifat verginin kimin beyan ettiğini değiştirir, toplam vergi yükünü değiştirmez.
Soru 2 · 2026/1 · Vergi Mevzuatı ve Uygulaması
Truva Ambalaj A.Ş., KDV tevkifatı kapsamındaki bir hizmeti 400.000 TL bedelle (KDV hariç, KDV oranı %20) sunmuştur. İşlemde 4/10 oranında KDV tevkifatı uygulandığına göre, hizmeti alan tarafından sorumlu sıfatıyla beyan edilip ödenecek KDV tutarı kaç TL'dir?
- A)32.000 TL
- B)80.000 TL
- C)480.000 TL
- D)160.000 TL
- E)48.000 TL
Çözümü göster — doğru cevap A
KDV tevkifatında verginin bir kısmı satıcı yerine alıcı tarafından beyan edilip ödenir (sorumlu sıfatıyla beyan). Amaç, tahsil güvenliğini sağlamak ve kayıt dışılığı azaltmaktır.
Toplam KDV = 400.000 × %20 = 80.000 TL Tevkif edilen (alıcının sorumlu sıfatıyla beyanı) = 80.000 × 4/10 = 32.000 TL Satıcının beyan edeceği kısım = 80.000 − 32.000 = 48.000 TL
Fatura düzeni: Satıcı faturada bedeli (400.000), hesaplanan KDV'yi (80.000), tevkif edilen KDV'yi (32.000) ve tahsil edeceği tutarı (448.000) ayrı ayrı gösterir.
Alıcı bakımından: Tevkif ettiği 32.000 TL'yi 2 No.lu KDV beyannamesi ile beyan edip öder; ödediği bu tutarı — indirim hakkı bulunması şartıyla — 1 No.lu beyannamesinde indirim konusu yapar. Yani tevkifat verginin kimin beyan ettiğini değiştirir, toplam vergi yükünü değiştirmez.
Soru 3 · 2026/1 · Vergi Mevzuatı ve Uygulaması
Efes Mobilya Ltd. Şti., KDV tevkifatı kapsamındaki bir hizmeti 1.000.000 TL bedelle (KDV hariç, KDV oranı %20) sunmuştur. İşlemde 9/10 oranında KDV tevkifatı uygulandığına göre, hizmeti alan tarafından sorumlu sıfatıyla beyan edilip ödenecek KDV tutarı kaç TL'dir?
- A)200.000 TL
- B)20.000 TL
- C)1.200.000 TL
- D)180.000 TL
- E)900.000 TL
Çözümü göster — doğru cevap D
KDV tevkifatında verginin bir kısmı satıcı yerine alıcı tarafından beyan edilip ödenir (sorumlu sıfatıyla beyan). Amaç, tahsil güvenliğini sağlamak ve kayıt dışılığı azaltmaktır.
Toplam KDV = 1.000.000 × %20 = 200.000 TL Tevkif edilen (alıcının sorumlu sıfatıyla beyanı) = 200.000 × 9/10 = 180.000 TL Satıcının beyan edeceği kısım = 200.000 − 180.000 = 20.000 TL
Fatura düzeni: Satıcı faturada bedeli (1.000.000), hesaplanan KDV'yi (200.000), tevkif edilen KDV'yi (180.000) ve tahsil edeceği tutarı (1.020.000) ayrı ayrı gösterir.
Alıcı bakımından: Tevkif ettiği 180.000 TL'yi 2 No.lu KDV beyannamesi ile beyan edip öder; ödediği bu tutarı — indirim hakkı bulunması şartıyla — 1 No.lu beyannamesinde indirim konusu yapar. Yani tevkifat verginin kimin beyan ettiğini değiştirir, toplam vergi yükünü değiştirmez.
Soru 4 · 2026/1 · Vergi Mevzuatı ve Uygulaması
Boğaziçi Yazılım A.Ş., KDV tevkifatı kapsamındaki bir hizmeti 600.000 TL bedelle (KDV hariç, KDV oranı %20) sunmuştur. İşlemde 9/10 oranında KDV tevkifatı uygulandığına göre, hizmeti alan tarafından sorumlu sıfatıyla beyan edilip ödenecek KDV tutarı kaç TL'dir?
- A)540.000 TL
- B)108.000 TL
- C)720.000 TL
- D)120.000 TL
- E)12.000 TL
Çözümü göster — doğru cevap B
KDV tevkifatında verginin bir kısmı satıcı yerine alıcı tarafından beyan edilip ödenir (sorumlu sıfatıyla beyan). Amaç, tahsil güvenliğini sağlamak ve kayıt dışılığı azaltmaktır.
Toplam KDV = 600.000 × %20 = 120.000 TL Tevkif edilen (alıcının sorumlu sıfatıyla beyanı) = 120.000 × 9/10 = 108.000 TL Satıcının beyan edeceği kısım = 120.000 − 108.000 = 12.000 TL
Fatura düzeni: Satıcı faturada bedeli (600.000), hesaplanan KDV'yi (120.000), tevkif edilen KDV'yi (108.000) ve tahsil edeceği tutarı (612.000) ayrı ayrı gösterir.
Alıcı bakımından: Tevkif ettiği 108.000 TL'yi 2 No.lu KDV beyannamesi ile beyan edip öder; ödediği bu tutarı — indirim hakkı bulunması şartıyla — 1 No.lu beyannamesinde indirim konusu yapar. Yani tevkifat verginin kimin beyan ettiğini değiştirir, toplam vergi yükünü değiştirmez.
Soru 5 · 2026/1 · Vergi Mevzuatı ve Uygulaması
Boğaziçi Yazılım A.Ş., KDV tevkifatı kapsamındaki bir hizmeti 400.000 TL bedelle (KDV hariç, KDV oranı %20) sunmuştur. İşlemde 5/10 oranında KDV tevkifatı uygulandığına göre, hizmeti alan tarafından sorumlu sıfatıyla beyan edilip ödenecek KDV tutarı kaç TL'dir?
- A)10.000 TL
- B)200.000 TL
- C)80.000 TL
- D)480.000 TL
- E)40.000 TL
Çözümü göster — doğru cevap E
KDV tevkifatında verginin bir kısmı satıcı yerine alıcı tarafından beyan edilip ödenir (sorumlu sıfatıyla beyan). Amaç, tahsil güvenliğini sağlamak ve kayıt dışılığı azaltmaktır.
Toplam KDV = 400.000 × %20 = 80.000 TL Tevkif edilen (alıcının sorumlu sıfatıyla beyanı) = 80.000 × 5/10 = 40.000 TL Satıcının beyan edeceği kısım = 80.000 − 40.000 = 40.000 TL
Fatura düzeni: Satıcı faturada bedeli (400.000), hesaplanan KDV'yi (80.000), tevkif edilen KDV'yi (40.000) ve tahsil edeceği tutarı (440.000) ayrı ayrı gösterir.
Alıcı bakımından: Tevkif ettiği 40.000 TL'yi 2 No.lu KDV beyannamesi ile beyan edip öder; ödediği bu tutarı — indirim hakkı bulunması şartıyla — 1 No.lu beyannamesinde indirim konusu yapar. Yani tevkifat verginin kimin beyan ettiğini değiştirir, toplam vergi yükünü değiştirmez.
Soru 6 · 2026/1 · Vergi Mevzuatı ve Uygulaması
Akdeniz Tekstil A.Ş., KDV tevkifatı kapsamındaki bir hizmeti 1.000.000 TL bedelle (KDV hariç, KDV oranı %20) sunmuştur. İşlemde 7/10 oranında KDV tevkifatı uygulandığına göre, hizmeti alan tarafından sorumlu sıfatıyla beyan edilip ödenecek KDV tutarı kaç TL'dir?
- A)200.000 TL
- B)700.000 TL
- C)1.200.000 TL
- D)140.000 TL
- E)60.000 TL
Çözümü göster — doğru cevap D
KDV tevkifatında verginin bir kısmı satıcı yerine alıcı tarafından beyan edilip ödenir (sorumlu sıfatıyla beyan). Amaç, tahsil güvenliğini sağlamak ve kayıt dışılığı azaltmaktır.
Toplam KDV = 1.000.000 × %20 = 200.000 TL Tevkif edilen (alıcının sorumlu sıfatıyla beyanı) = 200.000 × 7/10 = 140.000 TL Satıcının beyan edeceği kısım = 200.000 − 140.000 = 60.000 TL
Fatura düzeni: Satıcı faturada bedeli (1.000.000), hesaplanan KDV'yi (200.000), tevkif edilen KDV'yi (140.000) ve tahsil edeceği tutarı (1.060.000) ayrı ayrı gösterir.
Alıcı bakımından: Tevkif ettiği 140.000 TL'yi 2 No.lu KDV beyannamesi ile beyan edip öder; ödediği bu tutarı — indirim hakkı bulunması şartıyla — 1 No.lu beyannamesinde indirim konusu yapar. Yani tevkifat verginin kimin beyan ettiğini değiştirir, toplam vergi yükünü değiştirmez.
Soru 7 · 2026/1 · Vergi Mevzuatı ve Uygulaması
Pamukkale Seramik A.Ş., KDV tevkifatı kapsamındaki bir hizmeti 600.000 TL bedelle (KDV hariç, KDV oranı %20) sunmuştur. İşlemde 9/10 oranında KDV tevkifatı uygulandığına göre, hizmeti alan tarafından sorumlu sıfatıyla beyan edilip ödenecek KDV tutarı kaç TL'dir?
- A)120.000 TL
- B)12.000 TL
- C)720.000 TL
- D)108.000 TL
- E)540.000 TL
Çözümü göster — doğru cevap D
KDV tevkifatında verginin bir kısmı satıcı yerine alıcı tarafından beyan edilip ödenir (sorumlu sıfatıyla beyan). Amaç, tahsil güvenliğini sağlamak ve kayıt dışılığı azaltmaktır.
Toplam KDV = 600.000 × %20 = 120.000 TL Tevkif edilen (alıcının sorumlu sıfatıyla beyanı) = 120.000 × 9/10 = 108.000 TL Satıcının beyan edeceği kısım = 120.000 − 108.000 = 12.000 TL
Fatura düzeni: Satıcı faturada bedeli (600.000), hesaplanan KDV'yi (120.000), tevkif edilen KDV'yi (108.000) ve tahsil edeceği tutarı (612.000) ayrı ayrı gösterir.
Alıcı bakımından: Tevkif ettiği 108.000 TL'yi 2 No.lu KDV beyannamesi ile beyan edip öder; ödediği bu tutarı — indirim hakkı bulunması şartıyla — 1 No.lu beyannamesinde indirim konusu yapar. Yani tevkifat verginin kimin beyan ettiğini değiştirir, toplam vergi yükünü değiştirmez.
Soru 8 · 2026/1 · Vergi Mevzuatı ve Uygulaması
Selçuk Kimya A.Ş., KDV tevkifatı kapsamındaki bir hizmeti 1.000.000 TL bedelle (KDV hariç, KDV oranı %20) sunmuştur. İşlemde 9/10 oranında KDV tevkifatı uygulandığına göre, hizmeti alan tarafından sorumlu sıfatıyla beyan edilip ödenecek KDV tutarı kaç TL'dir?
- A)20.000 TL
- B)900.000 TL
- C)1.200.000 TL
- D)200.000 TL
- E)180.000 TL
Çözümü göster — doğru cevap E
KDV tevkifatında verginin bir kısmı satıcı yerine alıcı tarafından beyan edilip ödenir (sorumlu sıfatıyla beyan). Amaç, tahsil güvenliğini sağlamak ve kayıt dışılığı azaltmaktır.
Toplam KDV = 1.000.000 × %20 = 200.000 TL Tevkif edilen (alıcının sorumlu sıfatıyla beyanı) = 200.000 × 9/10 = 180.000 TL Satıcının beyan edeceği kısım = 200.000 − 180.000 = 20.000 TL
Fatura düzeni: Satıcı faturada bedeli (1.000.000), hesaplanan KDV'yi (200.000), tevkif edilen KDV'yi (180.000) ve tahsil edeceği tutarı (1.020.000) ayrı ayrı gösterir.
Alıcı bakımından: Tevkif ettiği 180.000 TL'yi 2 No.lu KDV beyannamesi ile beyan edip öder; ödediği bu tutarı — indirim hakkı bulunması şartıyla — 1 No.lu beyannamesinde indirim konusu yapar. Yani tevkifat verginin kimin beyan ettiğini değiştirir, toplam vergi yükünü değiştirmez.