Soru 1 · 2026/1 · Vergi Mevzuatı ve Uygulaması
Kervan Lojistik A.Ş., KDV tevkifatı kapsamındaki bir hizmeti 400.000 TL bedelle (KDV hariç, KDV oranı %20) sunmuştur. İşlemde 4/10 oranında KDV tevkifatı uygulandığına göre, hizmeti alan tarafından sorumlu sıfatıyla beyan edilip ödenecek KDV tutarı kaç TL'dir?
- A)480.000 TL
- B)32.000 TL
- C)48.000 TL
- D)80.000 TL
- E)160.000 TL
Çözümü göster — doğru cevap B
KDV tevkifatında verginin bir kısmı satıcı yerine alıcı tarafından beyan edilip ödenir (sorumlu sıfatıyla beyan). Amaç, tahsil güvenliğini sağlamak ve kayıt dışılığı azaltmaktır.
Toplam KDV = 400.000 × %20 = 80.000 TL Tevkif edilen (alıcının sorumlu sıfatıyla beyanı) = 80.000 × 4/10 = 32.000 TL Satıcının beyan edeceği kısım = 80.000 − 32.000 = 48.000 TL
Fatura düzeni: Satıcı faturada bedeli (400.000), hesaplanan KDV'yi (80.000), tevkif edilen KDV'yi (32.000) ve tahsil edeceği tutarı (448.000) ayrı ayrı gösterir.
Alıcı bakımından: Tevkif ettiği 32.000 TL'yi 2 No.lu KDV beyannamesi ile beyan edip öder; ödediği bu tutarı — indirim hakkı bulunması şartıyla — 1 No.lu beyannamesinde indirim konusu yapar. Yani tevkifat verginin kimin beyan ettiğini değiştirir, toplam vergi yükünü değiştirmez.
Soru 2 · 2026/1 · Vergi Mevzuatı ve Uygulaması
Karadeniz Metal Ltd. Şti., KDV tevkifatı kapsamındaki bir hizmeti 600.000 TL bedelle (KDV hariç, KDV oranı %20) sunmuştur. İşlemde 5/10 oranında KDV tevkifatı uygulandığına göre, hizmeti alan tarafından sorumlu sıfatıyla beyan edilip ödenecek KDV tutarı kaç TL'dir?
- A)60.000 TL
- B)120.000 TL
- C)66.000 TL
- D)720.000 TL
- E)300.000 TL
Çözümü göster — doğru cevap A
KDV tevkifatında verginin bir kısmı satıcı yerine alıcı tarafından beyan edilip ödenir (sorumlu sıfatıyla beyan). Amaç, tahsil güvenliğini sağlamak ve kayıt dışılığı azaltmaktır.
Toplam KDV = 600.000 × %20 = 120.000 TL Tevkif edilen (alıcının sorumlu sıfatıyla beyanı) = 120.000 × 5/10 = 60.000 TL Satıcının beyan edeceği kısım = 120.000 − 60.000 = 60.000 TL
Fatura düzeni: Satıcı faturada bedeli (600.000), hesaplanan KDV'yi (120.000), tevkif edilen KDV'yi (60.000) ve tahsil edeceği tutarı (660.000) ayrı ayrı gösterir.
Alıcı bakımından: Tevkif ettiği 60.000 TL'yi 2 No.lu KDV beyannamesi ile beyan edip öder; ödediği bu tutarı — indirim hakkı bulunması şartıyla — 1 No.lu beyannamesinde indirim konusu yapar. Yani tevkifat verginin kimin beyan ettiğini değiştirir, toplam vergi yükünü değiştirmez.
Soru 3 · 2026/1 · Vergi Mevzuatı ve Uygulaması
Toros Gıda A.Ş., KDV tevkifatı kapsamındaki bir hizmeti 400.000 TL bedelle (KDV hariç, KDV oranı %20) sunmuştur. İşlemde 7/10 oranında KDV tevkifatı uygulandığına göre, hizmeti alan tarafından sorumlu sıfatıyla beyan edilip ödenecek KDV tutarı kaç TL'dir?
- A)56.000 TL
- B)24.000 TL
- C)480.000 TL
- D)280.000 TL
- E)80.000 TL
Çözümü göster — doğru cevap A
KDV tevkifatında verginin bir kısmı satıcı yerine alıcı tarafından beyan edilip ödenir (sorumlu sıfatıyla beyan). Amaç, tahsil güvenliğini sağlamak ve kayıt dışılığı azaltmaktır.
Toplam KDV = 400.000 × %20 = 80.000 TL Tevkif edilen (alıcının sorumlu sıfatıyla beyanı) = 80.000 × 7/10 = 56.000 TL Satıcının beyan edeceği kısım = 80.000 − 56.000 = 24.000 TL
Fatura düzeni: Satıcı faturada bedeli (400.000), hesaplanan KDV'yi (80.000), tevkif edilen KDV'yi (56.000) ve tahsil edeceği tutarı (424.000) ayrı ayrı gösterir.
Alıcı bakımından: Tevkif ettiği 56.000 TL'yi 2 No.lu KDV beyannamesi ile beyan edip öder; ödediği bu tutarı — indirim hakkı bulunması şartıyla — 1 No.lu beyannamesinde indirim konusu yapar. Yani tevkifat verginin kimin beyan ettiğini değiştirir, toplam vergi yükünü değiştirmez.
Soru 4 · 2026/1 · Vergi Mevzuatı ve Uygulaması
Yıldız Elektrik A.Ş., KDV tevkifatı kapsamındaki bir hizmeti 600.000 TL bedelle (KDV hariç, KDV oranı %20) sunmuştur. İşlemde 9/10 oranında KDV tevkifatı uygulandığına göre, hizmeti alan tarafından sorumlu sıfatıyla beyan edilip ödenecek KDV tutarı kaç TL'dir?
- A)540.000 TL
- B)720.000 TL
- C)108.000 TL
- D)120.000 TL
- E)12.000 TL
Çözümü göster — doğru cevap C
KDV tevkifatında verginin bir kısmı satıcı yerine alıcı tarafından beyan edilip ödenir (sorumlu sıfatıyla beyan). Amaç, tahsil güvenliğini sağlamak ve kayıt dışılığı azaltmaktır.
Toplam KDV = 600.000 × %20 = 120.000 TL Tevkif edilen (alıcının sorumlu sıfatıyla beyanı) = 120.000 × 9/10 = 108.000 TL Satıcının beyan edeceği kısım = 120.000 − 108.000 = 12.000 TL
Fatura düzeni: Satıcı faturada bedeli (600.000), hesaplanan KDV'yi (120.000), tevkif edilen KDV'yi (108.000) ve tahsil edeceği tutarı (612.000) ayrı ayrı gösterir.
Alıcı bakımından: Tevkif ettiği 108.000 TL'yi 2 No.lu KDV beyannamesi ile beyan edip öder; ödediği bu tutarı — indirim hakkı bulunması şartıyla — 1 No.lu beyannamesinde indirim konusu yapar. Yani tevkifat verginin kimin beyan ettiğini değiştirir, toplam vergi yükünü değiştirmez.
Soru 5 · 2026/1 · Vergi Mevzuatı ve Uygulaması
Yıldız Elektrik A.Ş., KDV tevkifatı kapsamındaki bir hizmeti 400.000 TL bedelle (KDV hariç, KDV oranı %20) sunmuştur. İşlemde 4/10 oranında KDV tevkifatı uygulandığına göre, hizmeti alan tarafından sorumlu sıfatıyla beyan edilip ödenecek KDV tutarı kaç TL'dir?
- A)32.000 TL
- B)160.000 TL
- C)80.000 TL
- D)48.000 TL
- E)480.000 TL
Çözümü göster — doğru cevap A
KDV tevkifatında verginin bir kısmı satıcı yerine alıcı tarafından beyan edilip ödenir (sorumlu sıfatıyla beyan). Amaç, tahsil güvenliğini sağlamak ve kayıt dışılığı azaltmaktır.
Toplam KDV = 400.000 × %20 = 80.000 TL Tevkif edilen (alıcının sorumlu sıfatıyla beyanı) = 80.000 × 4/10 = 32.000 TL Satıcının beyan edeceği kısım = 80.000 − 32.000 = 48.000 TL
Fatura düzeni: Satıcı faturada bedeli (400.000), hesaplanan KDV'yi (80.000), tevkif edilen KDV'yi (32.000) ve tahsil edeceği tutarı (448.000) ayrı ayrı gösterir.
Alıcı bakımından: Tevkif ettiği 32.000 TL'yi 2 No.lu KDV beyannamesi ile beyan edip öder; ödediği bu tutarı — indirim hakkı bulunması şartıyla — 1 No.lu beyannamesinde indirim konusu yapar. Yani tevkifat verginin kimin beyan ettiğini değiştirir, toplam vergi yükünü değiştirmez.
Soru 6 · 2026/1 · Vergi Mevzuatı ve Uygulaması
Pamukkale Seramik A.Ş., KDV tevkifatı kapsamındaki bir hizmeti 1.000.000 TL bedelle (KDV hariç, KDV oranı %20) sunmuştur. İşlemde 7/10 oranında KDV tevkifatı uygulandığına göre, hizmeti alan tarafından sorumlu sıfatıyla beyan edilip ödenecek KDV tutarı kaç TL'dir?
- A)140.000 TL
- B)700.000 TL
- C)1.200.000 TL
- D)60.000 TL
- E)200.000 TL
Çözümü göster — doğru cevap A
KDV tevkifatında verginin bir kısmı satıcı yerine alıcı tarafından beyan edilip ödenir (sorumlu sıfatıyla beyan). Amaç, tahsil güvenliğini sağlamak ve kayıt dışılığı azaltmaktır.
Toplam KDV = 1.000.000 × %20 = 200.000 TL Tevkif edilen (alıcının sorumlu sıfatıyla beyanı) = 200.000 × 7/10 = 140.000 TL Satıcının beyan edeceği kısım = 200.000 − 140.000 = 60.000 TL
Fatura düzeni: Satıcı faturada bedeli (1.000.000), hesaplanan KDV'yi (200.000), tevkif edilen KDV'yi (140.000) ve tahsil edeceği tutarı (1.060.000) ayrı ayrı gösterir.
Alıcı bakımından: Tevkif ettiği 140.000 TL'yi 2 No.lu KDV beyannamesi ile beyan edip öder; ödediği bu tutarı — indirim hakkı bulunması şartıyla — 1 No.lu beyannamesinde indirim konusu yapar. Yani tevkifat verginin kimin beyan ettiğini değiştirir, toplam vergi yükünü değiştirmez.
Soru 7 · 2026/1 · Vergi Mevzuatı ve Uygulaması
Harran Un A.Ş., KDV tevkifatı kapsamındaki bir hizmeti 400.000 TL bedelle (KDV hariç, KDV oranı %20) sunmuştur. İşlemde 9/10 oranında KDV tevkifatı uygulandığına göre, hizmeti alan tarafından sorumlu sıfatıyla beyan edilip ödenecek KDV tutarı kaç TL'dir?
- A)72.000 TL
- B)480.000 TL
- C)8.000 TL
- D)80.000 TL
- E)360.000 TL
Çözümü göster — doğru cevap A
KDV tevkifatında verginin bir kısmı satıcı yerine alıcı tarafından beyan edilip ödenir (sorumlu sıfatıyla beyan). Amaç, tahsil güvenliğini sağlamak ve kayıt dışılığı azaltmaktır.
Toplam KDV = 400.000 × %20 = 80.000 TL Tevkif edilen (alıcının sorumlu sıfatıyla beyanı) = 80.000 × 9/10 = 72.000 TL Satıcının beyan edeceği kısım = 80.000 − 72.000 = 8.000 TL
Fatura düzeni: Satıcı faturada bedeli (400.000), hesaplanan KDV'yi (80.000), tevkif edilen KDV'yi (72.000) ve tahsil edeceği tutarı (408.000) ayrı ayrı gösterir.
Alıcı bakımından: Tevkif ettiği 72.000 TL'yi 2 No.lu KDV beyannamesi ile beyan edip öder; ödediği bu tutarı — indirim hakkı bulunması şartıyla — 1 No.lu beyannamesinde indirim konusu yapar. Yani tevkifat verginin kimin beyan ettiğini değiştirir, toplam vergi yükünü değiştirmez.
Soru 8 · 2026/1 · Vergi Mevzuatı ve Uygulaması
Anadolu Ticaret A.Ş., KDV tevkifatı kapsamındaki bir hizmeti 600.000 TL bedelle (KDV hariç, KDV oranı %20) sunmuştur. İşlemde 4/10 oranında KDV tevkifatı uygulandığına göre, hizmeti alan tarafından sorumlu sıfatıyla beyan edilip ödenecek KDV tutarı kaç TL'dir?
- A)48.000 TL
- B)120.000 TL
- C)240.000 TL
- D)720.000 TL
- E)72.000 TL
Çözümü göster — doğru cevap A
KDV tevkifatında verginin bir kısmı satıcı yerine alıcı tarafından beyan edilip ödenir (sorumlu sıfatıyla beyan). Amaç, tahsil güvenliğini sağlamak ve kayıt dışılığı azaltmaktır.
Toplam KDV = 600.000 × %20 = 120.000 TL Tevkif edilen (alıcının sorumlu sıfatıyla beyanı) = 120.000 × 4/10 = 48.000 TL Satıcının beyan edeceği kısım = 120.000 − 48.000 = 72.000 TL
Fatura düzeni: Satıcı faturada bedeli (600.000), hesaplanan KDV'yi (120.000), tevkif edilen KDV'yi (48.000) ve tahsil edeceği tutarı (672.000) ayrı ayrı gösterir.
Alıcı bakımından: Tevkif ettiği 48.000 TL'yi 2 No.lu KDV beyannamesi ile beyan edip öder; ödediği bu tutarı — indirim hakkı bulunması şartıyla — 1 No.lu beyannamesinde indirim konusu yapar. Yani tevkifat verginin kimin beyan ettiğini değiştirir, toplam vergi yükünü değiştirmez.