SMMM Yeterlilik Vergi Mevzuatı ve Uygulaması: Oran ve Cezalar Soruları ve Çözümleri

SMMM Yeterlilik Sınavı sınavı Vergi Mevzuatı ve Uygulaması dersi, Oran ve Cezalar konusundan 6 soru; her birinin cevabı ve adım adım çözümü.

Soru 1 · 2026/1 · Vergi Mevzuatı ve Uygulaması

Kurumlar vergisi genel oranı yüzde kaçtır?

  • A)%30
  • B)%25
  • C)%20
  • D)%22
  • E)%23
Çözümü göster — doğru cevap B

Kurum kazançları üzerinden %25 oranında kurumlar vergisi alınır. Banka, finansal kiralama, faktoring, finansman ve tasarruf finansman şirketleri, elektronik ödeme ve para kuruluşları, yetkili döviz müesseseleri, varlık yönetim şirketleri, sermaye piyasası kurumları ile sigorta ve reasürans şirketleri ve emeklilik şirketlerinde bu oran %30'dur.

İhracat kazançlarında 5 puan, üretim faaliyetinden elde edilen kazançlarda 1 puan indirim gibi teşvikler oranı fiilen düşürebilir.

Dayanak: KVK md. 32

Soru 2 · 2026/1 · Vergi Mevzuatı ve Uygulaması

Vergi Usul Kanunu'na göre vergi ziyaı cezası, ziyaa uğratılan verginin kaç katıdır?

  • A)1 katı
  • B)3 katı
  • C)Yarısı
  • D)2 katı
  • E)%50'si
Çözümü göster — doğru cevap A

Vergi ziyaı cezası, ziyaa uğratılan verginin bir katıdır.

Ağırlaştırıcı hal: Vergi ziyaına 359. maddede yazılı kaçakçılık fiilleriyle sebep olunması halinde ceza üç kat, bu fiillere iştirak edenlere ise bir kat olarak uygulanır.

Hafifletici hal: Vergi incelemesine başlanılmasından veya takdir komisyonuna sevkten önce verilen kanuni süresi geçmiş beyannameler için ceza %50 oranında uygulanır.

Dayanak: VUK md. 344

Soru 3 · 2026/1 · Vergi Mevzuatı ve Uygulaması

Katma değer vergisinin genel oranı yüzde kaçtır?

  • A)%10
  • B)%18
  • C)%8
  • D)%1
  • E)%20
Çözümü göster — doğru cevap E

KDV genel oranı %20'dir. İndirimli oranlar: temel gıda maddeleri, gazete-dergi, belirli konut teslimleri gibi listede yer alanlar için %1; gıda, tekstil, sağlık ve eğitim hizmetleri gibi ikinci listede yer alanlar için %10.

Eski oranlar (%18 ve %8) 2023'te %20 ve %10 olarak güncellenmiştir; sınavda güncel oran esas alınır.

Dayanak: KDVK md. 28 ve BKK

Soru 4 · 2026/1 · Vergi Mevzuatı ve Uygulaması

Vergi ziyaına kaçakçılık fiilleriyle (VUK md. 359) sebep olunması halinde vergi ziyaı cezası kaç kat uygulanır?

  • A)1 katı
  • B)3 katı
  • C)Yarısı
  • D)2 katı
  • E)5 katı
Çözümü göster — doğru cevap B

Vergi ziyaına VUK md. 359'da yazılı fiillerle sebep olunursa ceza üç kat, bu fiillere iştirak edenlere bir kat uygulanır. Ayrıca md. 359 fiilleri hapis cezası gerektiren suçlardır ve idari ceza ile ceza kovuşturması birbirinden bağımsız yürür.

Dayanak: VUK md. 344

Soru 5 · 2026/1 · Vergi Mevzuatı ve Uygulaması

Vergi Usul Kanunu'na göre pişmanlık ve ıslah hükümlerinden yararlanan mükellef, beyannamesini haber verme dilekçesinin verildiği tarihten itibaren hangi süre içinde vermek zorundadır?

  • A)1 ay
  • B)30 gün
  • C)15 gün
  • D)7 gün
  • E)10 gün
Çözümü göster — doğru cevap C

Pişmanlık hükümlerinden yararlanmak için, hiç verilmemiş beyannamelerin haber verme dilekçesinin verildiği tarihten başlayarak on beş gün içinde verilmesi gerekir. Ödenmesi gereken vergi ile pişmanlık zammı da aynı on beş gün içinde ödenir.

Pişmanlığın diğer koşulları: (1) mükellefin keyfiyeti kendiliğinden haber vermesi, (2) haber verme tarihinden önce muhbir tarafından ihbarda bulunulmamış olması, (3) haber verme dilekçesinin yetkili memurlarca mükellef nezdinde herhangi bir vergi incelemesine başlandığı veya takdir komisyonuna sevk edildiği tarihten önce verilmesi.

Pişmanlık vergi ziyaı cezasını kaldırır; ancak usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezaları için uygulanmaz.

Dayanak: VUK md. 371

Soru 6 · 2026/1 · Vergi Mevzuatı ve Uygulaması

Gelir Vergisi Kanunu'na göre, gayrimenkul sermaye iradında götürü gider yöntemini seçen mükellefler, hasılatlarından yüzde kaç oranında götürü gider indirebilirler?

  • A)%20
  • B)%10
  • C)%15
  • D)%25
  • E)%5
Çözümü göster — doğru cevap C

Götürü gider usulünü seçen mükellefler (hakları kiraya verenler hariç), kira hasılatlarından %15 oranında götürü gider indirebilir. Götürü gider usulünü seçenler iki yıl geçmedikçe gerçek gider usulüne dönemezler.

Gerçek gider usulünde ise aydınlatma-ısıtma-su, yönetim gideri, sigorta, faiz, vergi-resim-harç, amortisman, onarım gideri gibi fiilî giderler indirilir; ayrıca konut olarak kiraya verilen bir gayrimenkulün iktisap bedelinin %5'i, iktisap tarihinden itibaren beş yıl süreyle indirim konusu yapılabilir.

Dayanak: GVK md. 74

Vergi Mevzuatı ve Uygulaması dersinin diğer konuları

Damga Vergisi6 soruGayrimenkul Sermaye İradı4 soruGecikme Zammı ve Faizi8 soruGecikme Zammı ve Faizi10 soruGelir Vergisi Hesabı6 soruKatma Değer Vergisi8 soru

Aynı formatta 2043 çözümlü soru

SMMM Yeterlilik Sınavı için ders ve konu seçerek çalışılıyor; her sorunun altında yazılı çözümü var. Ücretsiz indiriliyor.

Yeterlilik uygulamasıAndroid: Google PlayBilgisayarda web'de çöz