SMMM Yeterlilik Vergi Mevzuatı ve Uygulaması: Vergi Mevzuatı Soruları ve Çözümleri — 3. bölüm

SMMM Yeterlilik Sınavı sınavı Vergi Mevzuatı ve Uygulaması dersi, Vergi Mevzuatı konusundan 8 soru; her birinin cevabı ve adım adım çözümü.

Soru 1 · 2026/1 · Vergi Mevzuatı ve Uygulaması

Katma Değer Vergisi Kanunu'na göre indirim konusu yapılamayacak KDV halleri düzenlenmiştir. Aşağıdakilerden hangisi bunlardan biri değildir?

  • A)Zayi olan mallara ait KDV
  • B)Vergiye tabi olmayan veya vergiden istisna edilmiş işlemlerle ilgili yüklenilen KDV
  • C)Gelir ve kurumlar vergisi bakımından kazancın tespitinde indirimi kabul edilmeyen giderlere ilişkin KDV
  • D)Genel yönetim giderlerine ait KDV
  • E)Binek otomobillerin alış vesikalarında gösterilen KDV (istisnalar hariç)
Çözümü göster — doğru cevap D

KDVK md. 30 indirim yasaklarını sayar: istisna edilmiş işlemlerle ilgili KDV (iade hakkı doğuran işlemler hariç), binek otomobil KDV'si (faaliyeti bu araçların kiralanması veya çeşitli şekillerde işletilmesi olanlar hariç), zayi olan mallara ait KDV ve KKEG niteliğindeki giderlere ilişkin KDV.

Muhasebe sonucu: İndirilemeyen KDV, indirim hakkı bulunmadığı için maliyete veya gidere yazılır — 191 İndirilecek KDV hesabına alınmaz.

Şıklardaki Genel yönetim giderlerine ait KDV bu kümeye girmez; diğer dört şık kümenin gerçek üyesidir.

Dayanak: KDVK md. 30

Soru 2 · 2026/1 · Vergi Mevzuatı ve Uygulaması

Katma Değer Vergisi Kanunu'na göre indirim konusu yapılamayacak KDV halleri düzenlenmiştir. Aşağıdakilerden hangisi bunlardan biri değildir?

  • A)Gelir ve kurumlar vergisi bakımından kazancın tespitinde indirimi kabul edilmeyen giderlere ilişkin KDV
  • B)Vergiye tabi olmayan veya vergiden istisna edilmiş işlemlerle ilgili yüklenilen KDV
  • C)Binek otomobillerin alış vesikalarında gösterilen KDV (istisnalar hariç)
  • D)Zayi olan mallara ait KDV
  • E)Üretimde kullanılan hammadde KDV'si
Çözümü göster — doğru cevap E

KDVK md. 30 indirim yasaklarını sayar: istisna edilmiş işlemlerle ilgili KDV (iade hakkı doğuran işlemler hariç), binek otomobil KDV'si (faaliyeti bu araçların kiralanması veya çeşitli şekillerde işletilmesi olanlar hariç), zayi olan mallara ait KDV ve KKEG niteliğindeki giderlere ilişkin KDV.

Muhasebe sonucu: İndirilemeyen KDV, indirim hakkı bulunmadığı için maliyete veya gidere yazılır — 191 İndirilecek KDV hesabına alınmaz.

Şıklardaki Üretimde kullanılan hammadde KDV'si bu kümeye girmez; diğer dört şık kümenin gerçek üyesidir.

Dayanak: KDVK md. 30

Soru 3 · 2026/1 · Vergi Mevzuatı ve Uygulaması

Gelir Vergisi Kanunu'na göre gelirin unsurları (kazanç ve irat türleri) sayılmıştır. Aşağıdakilerden hangisi bunlardan biridir?

  • A)Veraset ve intikal kazancı
  • B)Sermaye kazancı
  • C)Emlak geliri
  • D)Gayrimenkul sermaye iradı
  • E)Kurumlar vergisi matrahı
Çözümü göster — doğru cevap D

Gelirin yedi unsuru: ticari kazanç, zirai kazanç, ücret, serbest meslek kazancı, gayrimenkul sermaye iradı, menkul sermaye iradı, diğer kazanç ve iratlar (değer artış kazançları ve arızi kazançlar).

Kurum kazancı gelirin bir unsuru değildir; kurumlar vergisinin konusudur. Ancak KVK md. 6 uyarınca kurum kazancı, GVK'daki ticari kazanç hükümlerine göre tespit edilir — bu bağ sınavda sıkça sorulur.

Doğru şık Gayrimenkul sermaye iradı'dır; diğer seçenekler bu kümenin dışında kalır.

Dayanak: GVK md. 2

Soru 4 · 2026/1 · Vergi Mevzuatı ve Uygulaması

Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre kurumlar vergisi mükellefleri sayılmıştır. Aşağıdakilerden hangisi bunlardan biri değildir?

  • A)Dernek veya vakıflara ait iktisadi işletmeler
  • B)Şahıs işletmeleri
  • C)Kooperatifler
  • D)Sermaye şirketleri
  • E)İş ortaklıkları
Çözümü göster — doğru cevap B

Kurumlar vergisi mükellefleri: sermaye şirketleri (AŞ, LŞ, sermayesi paylara bölünmüş komandit şirket ve benzer nitelikteki yabancı kurumlar), kooperatifler, iktisadi kamu kuruluşları, dernek ve vakıflara ait iktisadi işletmeler ve iş ortaklıkları.

Dikkat: Dernek ve vakıfların kendisi kurumlar vergisi mükellefi değildir; yalnızca bunlara ait iktisadi işletmeler mükelleftir. Adi ortaklık, kollektif ve adi komandit şirketler tüzel kişilikleri bulunmadığından ya da şahıs şirketi oldukları için kurumlar vergisi mükellefi olmayıp, kazançları ortaklar nezdinde gelir vergisine tabidir.

Şıklardaki Şahıs işletmeleri bu kümeye girmez; diğer dört şık kümenin gerçek üyesidir.

Dayanak: KVK md. 1, 2

Soru 5 · 2026/1 · Vergi Mevzuatı ve Uygulaması

Vergi Usul Kanunu'na göre düzenlenmesi zorunlu belgeler sayılmıştır. Aşağıdakilerden hangisi bunlardan biridir?

  • A)Sözleşme
  • B)Kambiyo senedi
  • C)Tahsilat makbuzu (banka)
  • D)Teminat mektubu
  • E)Taşıma irsaliyesi
Çözümü göster — doğru cevap E

VUK'ta düzenlenmesi zorunlu vesikalar: fatura, perakende satış vesikaları (perakende satış fişi, ödeme kaydedici cihaz fişi, giriş ve yolcu taşıma bileti), gider pusulası, müstahsil makbuzu, serbest meslek makbuzu, ücret bordrosu ile sevk, taşıma ve yolcu listeleri gibi taşıma belgeleri.

Fatura düzenleme sınırı: Birinci ve ikinci sınıf tüccarlar, kazancı basit usulde tespit edilenler ile defter tutmak zorunda olan çiftçiler, sattıkları emtia veya yaptıkları iş için fatura vermek zorundadır. Ayrıca satılan emtia veya işin bedeli belirlenen haddi aşarsa, nihai tüketiciye de fatura düzenlenmesi zorunludur.

Doğru şık Taşıma irsaliyesi'dır; diğer seçenekler bu kümenin dışında kalır.

Dayanak: VUK md. 229 vd.

Soru 6 · 2026/1 · Vergi Mevzuatı ve Uygulaması

Vergi Usul Kanunu'na göre re'sen takdir sebepleri (re'sen tarh nedenleri) düzenlenmiştir. Aşağıdakilerden hangisi bunlardan biri değildir?

  • A)Defter kayıtlarının ve ilgili belgelerin vergi matrahının doğru ve kesin olarak tespitine imkân vermeyecek ölçüde noksan, usulsüz ve karışık olması
  • B)Tutulması zorunlu defterlerin hiç tutulmamış olması veya ibraz edilmemesi
  • C)Defter kayıtlarının gerçeğe aykırı olduğuna ilişkin delil bulunması
  • D)Mükellefin işi bırakma bildirimini geç yapması
  • E)Vergi beyannamesinin kanuni süresi geçtiği halde verilmemiş olması
Çözümü göster — doğru cevap D

Re'sen tarh, matrahın defter, kayıt ve belgelere veya kanuni ölçülere dayanılarak tespitine imkân bulunmayan hallerde, takdir komisyonu kararı veya vergi inceleme raporuna dayanılarak yapılır.

Ayrım: Verginin süresinde ödenmemesi bir tarh sebebi değildir; tahsil aşamasına ilişkindir ve gecikme zammı ile cebri takip sonucunu doğurur. Bildirim yükümlülüklerinin ihlali ise usulsüzlük cezası gerektirir, re'sen tarh sebebi oluşturmaz.

Şıklardaki Mükellefin işi bırakma bildirimini geç yapması bu kümeye girmez; diğer dört şık kümenin gerçek üyesidir.

Dayanak: VUK md. 30

Soru 7 · 2026/1 · Vergi Mevzuatı ve Uygulaması

Gelir Vergisi Kanunu'na göre gelirin unsurları (kazanç ve irat türleri) sayılmıştır. Aşağıdakilerden hangisi bunlardan biridir?

  • A)Ücret
  • B)Emlak geliri
  • C)Kurum kazancı
  • D)Veraset ve intikal kazancı
  • E)Sermaye kazancı
Çözümü göster — doğru cevap A

Gelirin yedi unsuru: ticari kazanç, zirai kazanç, ücret, serbest meslek kazancı, gayrimenkul sermaye iradı, menkul sermaye iradı, diğer kazanç ve iratlar (değer artış kazançları ve arızi kazançlar).

Kurum kazancı gelirin bir unsuru değildir; kurumlar vergisinin konusudur. Ancak KVK md. 6 uyarınca kurum kazancı, GVK'daki ticari kazanç hükümlerine göre tespit edilir — bu bağ sınavda sıkça sorulur.

Doğru şık Ücret'dır; diğer seçenekler bu kümenin dışında kalır.

Dayanak: GVK md. 2

Soru 8 · 2026/1 · Vergi Mevzuatı ve Uygulaması

Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre kurumlar vergisi mükellefleri sayılmıştır. Aşağıdakilerden hangisi bunlardan biridir?

  • A)Serbest meslek erbabı
  • B)Şahıs işletmeleri
  • C)Adi komandit şirketler
  • D)Sermaye şirketleri
  • E)Vakıflar (iktisadi işletmesi olmayan)
Çözümü göster — doğru cevap D

Kurumlar vergisi mükellefleri: sermaye şirketleri (AŞ, LŞ, sermayesi paylara bölünmüş komandit şirket ve benzer nitelikteki yabancı kurumlar), kooperatifler, iktisadi kamu kuruluşları, dernek ve vakıflara ait iktisadi işletmeler ve iş ortaklıkları.

Dikkat: Dernek ve vakıfların kendisi kurumlar vergisi mükellefi değildir; yalnızca bunlara ait iktisadi işletmeler mükelleftir. Adi ortaklık, kollektif ve adi komandit şirketler tüzel kişilikleri bulunmadığından ya da şahıs şirketi oldukları için kurumlar vergisi mükellefi olmayıp, kazançları ortaklar nezdinde gelir vergisine tabidir.

Doğru şık Sermaye şirketleri'dır; diğer seçenekler bu kümenin dışında kalır.

Dayanak: KVK md. 1, 2

Vergi Mevzuatı ve Uygulaması dersinin diğer konuları

Damga Vergisi6 soruGayrimenkul Sermaye İradı4 soruGecikme Zammı ve Faizi8 soruGecikme Zammı ve Faizi10 soruGelir Vergisi Hesabı6 soruKatma Değer Vergisi8 soru

Bölümler (3/9)

← 2. bölümönceki sayfa4. bölüm →sonraki sayfa

Aynı formatta 2043 çözümlü soru

SMMM Yeterlilik Sınavı için ders ve konu seçerek çalışılıyor; her sorunun altında yazılı çözümü var. Ücretsiz indiriliyor.

Yeterlilik uygulamasıAndroid: Google PlayBilgisayarda web'de çöz