Soru 1 · İlgili Vergi Mevzuatı
Ücretlilere uygulanacak gelir vergisi tarifesinin 2026 yılı ilk dilimi kaç TL'dir?
- A)190.000 TL
- B)400.000 TL
- C)540.000 TL
- D)1.000.000 TL
Çözümü göster — doğru cevap A
2025 yılı için geçerli olan ücretlilere uygulanan gelir vergisi dilimleri ve oranları esas alınır. 2025 yılı ilk dilim sınırı 190.000 TL olarak belirlenmiştir. 2026 yılı için resmi olarak yeni bir dilim değişikliği duyurulmadığından, mevcut 2025 yılı dilim sınırı esas alınır. Bu nedenle 2026 yılı ilk dilim sınırı 190.000 TL olarak kabul edilir. Sonuç: 190.000 TL.
Soru 2 · İlgili Vergi Mevzuatı
Emeklilik şirketleri ile emeklilik yatırım fonlarının kuruluşları dahil her türlü işlemlerinde düzenlenen ve vergisi bu şirketler ya da fonlar tarafından ödenmesi gereken kağıtlar hangi vergiden istisna edilmiştir?
- A)Kurumlar Vergisi
- B)Damga Vergisi
- C)Özel Tüketim Vergisi
- D)Banka Sigorta Muameleleri Vergisi
Çözümü göster — doğru cevap B
İlgili hükümde bireysel emeklilik sistemi kapsamında yapılan işlemlerle ilgili düzenlenen kâğıtların damga vergisinden istisna tutulduğu açıkça belirtilmiştir. Bu hüküm, emeklilik şirketleri ve yatırım fonları tarafından ödenmesi gereken vergi yükünü azaltmayı amaçlamaktadır.
Birinci fıkra kapsamında yapılan işlemler her türlü harçtan, düzenlenen kâğıtlar damga vergisinden, lehe alınan paralar banka ve sigorta muameleleri vergisinden müstesnadır.
Soru 3 · İlgili Vergi Mevzuatı
150.000 TL aylık brüt ücreti olan çalışanı adına, bireysel emeklilik sistemine işveren grup emeklilik sözleşmesi kapsamında katkı payı ödemek isteyen işveren, başka bir indirim yapılmadığı varsayıldığında, vergi avantajından maksimum düzeyde yararlanabilmek için aylık ne kadar katkı payı ödemelidir? (İlgili dönemde brüt asgari ücretin aylık tutarı 33.000 TL'dir.)
- A)22.500 TL
- B)33.000 TL
- C)10.000 TL
- D)3.300 TL
Çözümü göster — doğru cevap A
Brüt ücretin %15'i oranındaki vergi istisnası tutarını hesapla: 150.000 * 0.15 = 22.500 TL. Bu tutarın, brüt asgari ücretin 3 katı (33.000 * 3 = 99.000 TL) ile karşılaştırarak sınırını kontrol et: 22.500 TL, 99.000 TL'den küçük olduğu için tam tutar vergiden düşülebilir. İşveren, vergi avantajını maksimuma çıkarmak için bu istisna limitine kadar katkı payı ödeyebilir; dolayısıyla maksimum katkı payı 22.500 TL'dir. Sonuç: 22.500 TL.
Soru 4 · İlgili Vergi Mevzuatı
Gelir Vergisi beyannamesinde 3.750.000 TL matrahı bulunan bir serbest meslek sahibi yıl içinde ödediği sağlık sigortası primlerini indirim konusu yapacaktır. İndirebileceği azami sigorta primi tutarı ne kadardır ? (İlgili dönemde brüt asgari ücretin aylık tutarı 33.030 TL'dir.)
- A)396.360 TL
- B)33.030 TL
- C)562.500 TL
- D)281.250 TL
Çözümü göster — doğru cevap A
Gelir vergisi matrahına göre yıllık indirim sınırı, matrahın %15'ini geçemez: 3.750.000 * 0.15 = 562.500 TL. Yıllık brüt asgari ücret tutarını hesapla: 33.030 * 12 = 396.360 TL. İndirim konusu yapılabilecek azami tutar, yukarıdaki iki tutardan küçük olanıdır: min(562.500, 396.360) = 396.360 TL. Sonuç: 396.360 TL.
Soru 5 · İlgili Vergi Mevzuatı
Özel finans kurumlarının ödedikleri kâr payları hangi tür gelirden sayılır?
- A)Menkul sermaye iradı
- B)Gayrimenkul sermaye iradı
- C)Ticari kazanç
- D)Zirai kazanç
Çözümü göster — doğru cevap A
İlgili hükümde ticari veya mesleki faaliyet dışında elde edilen kar paylarının menkul sermaye iradı olarak tanımlandığı açıkça belirtilmiştir. Özel finans kurumlarının ödediği kâr payları da bu kapsamda değerlendirildiğinden, doğru cevap menkul sermaye iradıdır.
Sahibinin ticari, zirai veya mesleki faaliyeti dışında nakdi sermaye veya para ile temsil edilen değerlerden müteşekkil sermaye dolayısıyla elde ettiği kar payı, faiz, kira ve benzeri iratlar menkul sermaye iradıdır.
Soru 6 · İlgili Vergi Mevzuatı
Aşağıdaki kazançlardan hangisi kurumlar vergisinin istisnalarındandır?
- A)Gayrimenkul sermaye iratları
- B)Ticari kazançlar
- C)Türkiye'de kurulu emeklilik yatırım fonlarının kazançları
- D)Serbest meslek kazancı
Çözümü göster — doğru cevap C
5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 5. maddesinde yer alan istisna listesinde, emeklilik yatırım fonlarının kazançlarının kurumlar vergisinden istisna olduğu açıkça belirtilmektedir.
- Emeklilik yatırım fonlarının kazançları,
Soru 7 · İlgili Vergi Mevzuatı
Tarh edilen verginin ödenecek aşamaya gelmesine ne ad verilir?
- A)Tahsil
- B)Tahakkuk
- C)Vergi yükümlülüğü
- D)Stopaj
Çözümü göster — doğru cevap B
Vergi Usul Kanunu'na göre tarh ve tebliğ edilen bir verginin ödenmesi gereken aşamaya gelmesi tahakkuk olarak tanımlanır.
Verginin tahakkuku, tarh ve tebliğ edilen bir verginin ödenmesi gereken bir safhaya gelmesidir.
Soru 8 · İlgili Vergi Mevzuatı
Gelir vergisinin mükellefi kimlerdir?
- A)Gerçek kişiler
- B)Tüzel kişiler
- C)Kurum ve kuruluşlar
- D)Herkes
Çözümü göster — doğru cevap A
İlgili hükümde açıkça belirtildiği üzere Gelir Vergisi, bu vergiye mükellef olan gerçek kişiler adına tarh edilir. Bu hüküm, gelir vergisinin mükelleflerinin gerçek kişiler olduğunu doğrudan ortaya koymaktadır.
Gelir Vergisi, bu vergiye mükellef olan gerçek kişiler namına tarh edilir.