Soru 1 · Bireysel Emeklilik Sistemi Mevzuatı
Emeklilik yatırım fonlarının, yasada belirlenen şekilde saklanması ve yönetilmesini içeren iltihaki sözleşme aşağıdakilerden hangisidir?
- A)Bireysel Emeklilik Sözleşmesi
- B)Fon İçtüzüğü
- C)Fon Şirketi Sözleşmesi
- D)Fon Yatırım Sözleşmesi
Çözümü göster — doğru cevap B
Soruda tanımlanan iltihaki sözleşme, fon portföyünün saklanması ve yönetilmesini düzenleyen belgedir. İlgili mevzuat maddelerinde, bu tanıma birebir uyan ve bu işlevi gören belgenin 'Fon İçtüzüğü' olduğu açıkça belirtilmiştir.
Fon içtüzüğü, katılımcı ile şirket, saklayıcı ve portföy yöneticisi arasında fon portföyünün inançlı mülkiyet esaslarına göre saklanmasını ve vekalet akdi hükümlerine göre yönetimini konu alan ve genel işlem şartlarını içeren iltihaki bir sözleşmedir.
Soru 2 · Bireysel Emeklilik Sistemi Mevzuatı
Bireysel emeklilik sisteminden emeklilik hakkı kazanarak ayrılanlara yapılan ödemelerle ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?
- A)Ödemelerin tamamı menkul sermaye iradı sayılır.
- B)Ödemelerin içerdiği irat tutarı, menkul sermaye iradı sayılır.
- C)Ödemelerin içerdiği yatırıma yönlenen tutar menkul sermaye iradı sayılır.
- D)Ödemelerin tümü gelir vergisinden istisnadır.
Çözümü göster — doğru cevap B
İlgili hüküm bireysel emeklilik sisteminden emeklilik hakkı kazanarak ayrılanlara yapılan ödemelerin tamamının değil, sadece bu ödemelerin içerdiği irat tutarının vergilendirilebilir olduğunu belirtmektedir. Bu irat tutarı, Gelir Vergisi Kanunu kapsamında menkul sermaye iradı olarak kabul edilir.
Emeklilik hakkı kazananlar ile bu sistemden vefat, maluliyet veya tasfiye gibi zorunlu nedenlerle ayrılanlara yapılan ödemelerin içerdiği irat tutarı (4632 sayılı Kanun kapsamında bireysel emeklilik hesabına yapılan Devlet katkılarının ödemeye konu olan kısımlarına isabet eden irat tutarı dahil.)
Soru 3 · Bireysel Emeklilik Sistemi Mevzuatı
Bireysel emeklilik sisteminde uygulamalar sırasında, 4632 sayılı Kanun ile belirtilmeyen konularda, hangi kaynaklara başvurulmalıdır?
- A)Sadece Türk Borçlar Kanunu'nun ilgili hükümlerine başvurulabilir.
- B)Sadece sigortacılık mevzuatı genel hükümlerine başvurulabilir.
- C)Sermaye piyasası ve sigortacılık mevzuatının ilgili hükümlerine ve genel hükümlere başvurulabilir.
- D)Sadece Türk Medeni Kanunu'nun ilgili hükümlerine başvurulabilir.
Çözümü göster — doğru cevap C
4632 sayılı Kanun'da yer almayan durumlar için doğrudan sermaye piyasası ve sigortacılık mevzuatının ilgili ve genel hükümlerinin uygulanacağı açıkça belirtilmiştir. Bu nedenle diğer seçeneklerdeki gibi sadece tek bir kanuna veya mevzuata başvurulması doğru değildir.
Bu Kanunda hüküm bulunmayan hallerde sermaye piyasası ve sigortacılık mevzuatının ilgili hükümleri ve genel hükümler uygulanır.
Soru 4 · Bireysel Emeklilik Sistemi Mevzuatı
Bireysel emeklilik sisteminden maluliyet nedeni ile ayrılanlara yapılan ödemelerle ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?
- A)Ödemelerin tümü menkul sermaye iradı sayılır.
- B)Ödemelerin içerdiği irat tutarı, menkul sermaye iradı sayılır.
- C)Ödemelerin tümü gelir vergisinden istisnadır.
- D)Yapılan ödemelerin içerdiği yatırıma yönlenen tutar menkul sermaye iradı sayılır.
Çözümü göster — doğru cevap B
İlgili hüküm bireysel emeklilik sisteminden maluliyet gibi zorunlu nedenlerle ayrılanlara yapılan ödemelerin tamamının vergiden muaf olmadığını, sadece bu ödemelerin içerdiği irat tutarının menkul sermaye iradı olarak kabul edildiğini belirtir. Bu nedenle ödemelerin tümü değil, yalnızca irat kısmı vergilendirilir.
c) Emeklilik hakkı kazananlar ile bu sistemden vefat, maluliyet veya tasfiye gibi zorunlu nedenlerle ayrılanlara yapılan ödemelerin içerdiği irat tutarı (4632 sayılı Kanun kapsamında bireysel emeklilik hesabına yapılan Devlet katkılarının ödemeye konu olan kısımlarına isabet eden irat tutarı dahil.)
Soru 5 · Bireysel Emeklilik Sistemi Mevzuatı
Emeklilik şirketi grup emeklilik yatırım fonları hariç farklı portföy yönetim stratejisine sahip en az kaç fon kurmak zorundadır?
Çözümü göster — doğru cevap B
İlgili hükümde emeklilik şirketlerinin grup emeklilik fonları dışında, farklı portföy yönetim stratejilerine sahip en az üç fon kurma yükümlülüğü açıkça belirtilmiştir. Bu nedenle doğru cevap 3'tür.
Kanun çerçevesinde, her şirketin grup emeklilik yatırım fonları hariç farklı portföy yönetim stratejisine sahip en az üç ayrı fon kurması şarttır.
Soru 6 · Bireysel Emeklilik Sistemi Mevzuatı
Aşağıdakilerden hangisi, Sermaye Piyasası Kurulunun şirketin fon malvarlığını başka bir şirkete devretme sebeplerinden değildir?
- A)Şirketin bir yıl öncesinden fesih ihbarında bulunması
- B)Şirketin fon kurmaya ilişkin şartlarını kaybetmesi
- C)Şirketin katılımcı sayısının 100.000'in altında kalması
- D)Şirketin mali bünyesinin zayıflaması
Çözümü göster — doğru cevap C
İlgili hükümde Sermaye Piyasası Kurulunun fon malvarlığını devredebileceği haller açıkça sayılmıştır. Bu haller arasında şirketin fesih ihbarı, fon kurma şartlarını kaybetmesi ve mali bünyesinin zayıflaması yer almaktadır. Katılımcı sayısının belirli bir eşiğin altına düşmesi, metinde devir sebebi olarak belirtilmemiştir.
Sermaye Piyasası Kurulu; a) Şirketin bir yıl öncesinden fesih ihbarında bulunması, b) Şirketin fon kurmaya ilişkin şartlarını kaybetmesi, c) Şirketin malî bünyesinin zayıflaması nedeniyle bu Kanunun 14 üncü maddesi kapsamına alınması, Hallerinde, fon malvarlığını bir başka şirkete Kurumun uygun görüşünü alarak devredebilir.
Soru 7 · Bireysel Emeklilik Sistemi Mevzuatı
Fon portföyünün en fazla ne kadarı Takasbank Para Piyasası ve yurt içi organize para piyasası işlemlerinde değerlendirilebilir?
Çözümü göster — doğru cevap A
Emeklilik Yatırım Fonları Yönetmeliği'nin 22. maddesinin (g) bendi, fon portföyünün Takasbank para piyasası ve yurt içi organize para piyasası işlemlerinde değerlendirilebilecek kısmının en fazla %10 olacağını açıkça hükme bağlamaktadır.
Fon portföyünün en fazla %10’u Takasbank para piyasası ve yurt içi organize para piyasası işlemlerinde değerlendirilebilir.
Soru 8 · Bireysel Emeklilik Sistemi Mevzuatı
Katılımcının emekliliğe hak kazanmadan, maluliyet nedeni ile sistemden ayrılabilmesi için aşağıdakilerden hangisi gereklidir?
- A)Sosyal güvenlik mevzuatına göre maluliyet gelirine hak kazandığına dair belgeyi veya resmi sağlık kuruluşlarından sosyal güvenlik mevzuatında belirlenen koşullara göre maluliyet halinin oluştuğunu gösteren bir belgeyi şirkete iletmesi gerekmektedir.
- B)Emeklilik şirketinin belirlediği bir hastaneden aldığı raporu şirkete iletmesi gerekmektedir.
- C)Katılımcının beyanı yeterlidir.
- D)Şirketin, katılımcının maluliyet nedeni ile sistemden ayrılma talebini uygun görmesi yeterlidir.
Çözümü göster — doğru cevap A
İlgili hüküm katılımcının maluliyet nedeniyle sistemden ayrılabilmesi için resmi sağlık kuruluşlarından alınmış ve sosyal güvenlik mevzuatına uygun belgeleri şirkete sunmasının zorunlu olduğunu açıkça hükme bağlamaktadır. Bu nedenle sadece şirket onayı, hastane raporu veya katılımcı beyanı yeterli görülmemiştir.
Katılımcının maluliyet hali nedeniyle sistemden ayrılma talebinde bulunabilmesi için sosyal güvenlik mevzuatına göre maluliyet gelirine hak kazandığına dair belgeyi veya sosyal güvenlik mevzuatında belirlenen koşullara göre maluliyet halinin oluştuğunu gösteren, resmi sağlık kuruluşlarından alınmış bir belgeyi şirkete vermesi gerekir.